Energie-investeringsaftrek (2023): dit moet je weten

In Nederland kennen we drie soorten investeringsaftrek. In dit artikel leggen we de focus op de energie-investeringsaftrek. We leggen je uit wat het is, wanneer je het mag toepassen en om welke bedragen het gaat.

Wat is de energie-investeringsaftrek?

De energie-investeringsaftrek (EIA) is een van de drie vormen van investeringsaftrek. De EIA is een regeling die financieel voordeel biedt wanneer je als ondernemer investeert in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. De afschrijving van deze investering mogen van de winst afgetrokken worden. Daarnaast mag je ook een extra bedrag van de winst aftrekken. Dit bedrag bedraagt 45,5% van het investeringsbedrag.

Voorwaarden van energie-investeringsaftrek

Er zijn wel een aantal voorwaarden waaraan je moet voldoen om gebruik te mogen maken van de energie-investeringsaftrek:

• De investering per bedrijfsmiddel moet minimaal 2.500 euro zijn
• Je mag het bedrijfsmiddel niet eerder gebruikt hebben
• Het bedrijfsmiddel moet te vinden zijn in de energielijst van de RVO
  • Uitzondering: bedrijfsmiddelen die niet op de energielijst staan, maar wel fossiele of energie brandstoffen besparen ene een algemene besparingsnorm halen komen ook in aanmerking voor de EIA
  • Uitzondering: wanneer je energieadvies vraagt, vallen de kosten ook onder de EIA onder bepaalde voorwaarden
• Het is niet mogelijk om de EIA en MIA tegelijk te krijgen
• Het is wel mogelijk om de EIA met de KIA te combineren

Lees meer over investeringsaftrek, en de andere twee vormen kleinschaligheidsaftrek en milieu-investeringsaftrek en vamil.

Voorbeeld energie-investeringsaftrek

De fiscale winst van het bedrijf bedraagt 300.000 euro. Normaal gesproken zal de ondernemer 19% vennootschapsbelasting betalen over 200.000 euro, en 25,8% over de overige 100.000 euro.

Dit zou betekenen dat het in totaal (200.000 * 0,19) + (100.000 * 0,258) = 63.800 euro aan belasting zou betalen.

Nu doet het bedrijf een investering dat in de energielijst staat. Deze investering bedraagt 200.000 euro.

De EIA is in dat geval 200.000 * 0,455 = 91.000 euro. Dit bedrag mag verminderd worden op de fiscale winst: 300.000 – 91.000 = 209.000 euro.

Als we nu uitrekenen hoeveel belasting de ondernemer moet betalen komen we op het volgende uit: (200.000 * 0,19) + (9.000 * 0,258) = 40.322 euro.

De fiscale voordeel die de ondernemer heeft dankzij de EIA regeling is dus 63.800 – 40.322 = 23.478 euro.

Lees meer over investeringsaftrek, en de andere twee vormen kleinschaligheidsaftrek en milieu-investeringsaftrek en vamil.